NUEVA VERSIÓN DEL FORMULARIO DE IVA PARA AGENTES DE RETENCIÓN

Mediante Comunicado publicado el 17 de septiembre de 2021 el SRI informa que se encuentra disponible la nueva versión del formulario del Impuesto al Valor Agregado (IVA), para que realicen su declaración contemplando las disposiciones referentes a la retención del 100% de este impuesto, a continuación, los puntos más relevantes:

• A partir del periodo fiscal de agosto 2021 se calificó a los siguientes sujetos pasivos como agentes de retención del 100% del IVA:
  • Las entidades y organismos del gobierno central, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas.
  • Las entidades y organismos de los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales, cantonales, metropolitanos y provinciales, incluidos sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas.
  • Las universidades y escuelas politécnicas del país, públicas y privadas.

• Se agrega la casilla 802 correspondiente a las retenciones efectuadas y no pagadas sector público, universidades y escuelas politécnicas.

• Los agentes de retención señalados, cuya fecha de vencimiento para presentar las declaraciones del IVA corresponde a los días 9, 10, 12, 14 y 16 de cada mes, que podrán realizar por única vez la presentación y pago del período fiscal agosto de 2021, hasta el 20 de septiembre de 2021, sin que se generen multas ni intereses.

• Los contribuyentes, cuya fecha de vencimiento para las declaraciones del IVA sea posterior a los días 9, 10, 12, 14 y 16 de cada mes, deberán efectuar su declaración y pago en la fecha prevista en la normativa vigente.

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Lo antes presentado constituye un resumen de los aspectos relevantes de las comunicaciones o registros oficiales.  La aplicación particular a un caso específico deberá ser motivo de un análisis individualizado para determinar su pertinencia y aplicación.

Si desea conocer a mayor detalle el contenido de las reformas citadas en éste documento y los posibles efectos que esto puede tener para su empresa, por favor contáctenos