NUEVO FORMULARIO 101
Nelson Morales,
Country Managing Partner | Tax & Legal Lead Partner - ITC |
31 marzo 2021
La Administración Tributaria pone en conocimiento de los contribuyentes el nuevo formulario para la declaración del Impuesto a la Renta Sociedades, el cual estará habilitado en los próximos días. A continuación los principales cambios:
- Se agregan los siguientes campos:
- Activos intangibles por derecho de uso en activos arrendados
- Otros pasivos financieros por arrendamiento
- Otros pasivos financieros no corrientes por arrendamiento
- Ingresos financieros por prestación de servicios en actividades de inversión, reinversión o de negociación de activos financieros
- Gastos por amortizaciones por derecho de uso en activos arrendados
- Gastos financieros por interés del pasivo por arrendamiento
- Ingresos, costos y gastos correspondientes al impuesto a la renta único (IRU) en actividades bananera, agropecuaria, producción y cultivo de palma aceitera, y enajenación de derechos representativos de capital.
- Generación / reversión de diferencias temporarias (impuestos diferidos) por cánones en arrendamientos, contratos de construcción, medición de activos no corrientes mantenidos para la venta
- Para el cálculo del impuesto a pagar se restarán:
- Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
- Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
- Anticipo de Impuesto a la Renta pagado obligatoriamente por el Decreto 1137 (para el ejercicio fiscal 2020)
- Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos pagado a Municipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares)
- Impuesto a la Renta Único para actividades en actividades bananera, agropecuaria, producción y cultivo de palma aceitera, y enajenación de derechos representativos de capital.
- Crédito tributario Régimen Microempresas
- Se eliminan los campos correspondientes al anticipo de impuesto a la renta para el próximo año.
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Lo antes presentado constituye un resumen de los aspectos relevantes de las comunicaciones o registros oficiales. La aplicación particular a un caso específico deberá ser motivo de un análisis individualizado para determinar su pertinencia y aplicación.
Si desea conocer a mayor detalle el contenido de las reformas citadas en éste documento y los posibles efectos que esto puede tener para su empresa, por favor comuníquese contáctenos
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